Formy opodatkowania – którą wybrać, aby płacić niższe podatki?

formy opodatkowania

Wybór formy opodatkowania to decyzja, która wpłynie na finanse Twojej firmy. Jeśli zastanawiasz się, którą formę opodatkowania wybrać, to dobrze trafiłeś.



Wybór formy opodatkowania zależy od kilku czynników: formy organizacyjno-prawnej prowadzonej działalności, skali i rodzaju działalności, wielkości zatrudnienia pracowników oraz wysokości przychodów. Płyną z tego faktu dwa wnioski. Pierwszy – niektóre formy opodatkowania nie będą możliwe do wyboru. Drugi – nie każda forma opodatkowania będzie korzystna.

W polskim prawie wyróżniamy 5 form opodatkowania:

  1. PIT – zasady ogólne,
  2. PIT – podatek liniowy,
  3. CIT
  4. ryczałt,
  5. karta podatkowa.
Forma opodatkowania jest to sposób naliczania podatku dochodowego, należnego do zapłaty przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą lub spółkę prawa handlowego.

Forma opodatkowania dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych – PIT, oraz podatku dochodowego od osób prawnych – CIT. Podatek CIT płacą spółki kapitałowe, podatek dochodowy PIT pozostałe działalności. Wybór formy opodatkowania ma decydujący wpływ na wysokość stawki podatku dochodowego.

1. Formy opodatkowania – ZASADY OGÓLNE

Zasady ogólne, czyli inaczej skala podatkowa, jest to podstawowa i najczęściej wybierana forma opodatkowania. Zasady ogólne są standardową formą, ponieważ posiada status domyślnej. Jeśli nie określisz żadnej formy opodatkowania działalności, to Urząd Skarbowy weźmie pod uwagę zasady ogólne. Jest to forma opodatkowania, którą może wybrać praktycznie każdy przedsiębiorca.

Stawki podatkowe

Skala podatkowa posiada dwie stawki podatkowe:

  • 18% – (od października 2019 roku stawka będzie wynosić 17%),
  • 32%.

Jak widzisz w poniższej tabeli, do czasu osiągania rocznych dochodów w wysokości 85 528 zł, będzie obowiązywała Cię stawka 18% (17%). Gdy kwota dochodu z prowadzonej działalności przekroczy 85 528 zł rocznie, to wejdziesz w stawkę 32%.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

85 528,00 zł

18% (17% od 10.2019 r.)

Minus kwota zmniejszająca podatek

85 528,00 zł

15 395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

Kwota zmniejszająca podatek – ujmuje się ją w rocznym zeznaniu podatkowym, odejmując kwotę od wyliczonego podatku. Dokładną wartość kwoty zmniejszającej podatek określa art. 27 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zazwyczaj wynosi 556,02 zł lub 1140 zł.

Obliczamy wysokość podatku PIT na zasadach ogólnych

Aby obliczyć ostateczny podatek PIT do zapłacenia, należy wykonać kilka działań. Te działania zazwyczaj wykonuje za Ciebie księgowy lub program komputerowy do obliczenia zeznań podatkowych. Warto jednak wiedzieć, co, jak i dlaczego, aby móc optymalizować podatek. Zatem po kolei:

  1. Najpierw obliczasz dochód, odejmując od przychodów wszystkie koszty, które poniosłeś aby uzyskać przychód.
  2. Potem obliczasz całkowity dochód roczny. Rozliczając się na zasadach ogólnych, dochody z działalności gospodarczej sumujesz z dochodami z innych źródeł (np. umowy o pracę, umowy cywilnoprawne itd.).
  3. Następny etap to obliczenie podstawy do opodatkowania. W tym celu od całkowitego dochodu rocznego odejmujesz opłacone składki na ZUS i ulgi od dochodu.
  4. Kolejny krok to uzyskanie należnego podatku. Wysokość podatku na zasadach ogólnych obliczasz poprzez pomnożenie stawki podatkowej (18% lub 32%) razy podstawę do opodatkowania (wynik z kroku 3).
  5. Ostatnim punktem jest wyliczenie ostatecznej kwoty podatku. Aby to zrobić, od należnego podatku (wynik z kroku 4) odejmujesz składkę NFZ i inne ulgi podatkowe.

Jak i do kiedy rozliczyć podatek dochodowy na zasadach ogólnych?

W przypadku zasad ogólnych możesz wybrać opłacanie podatku dochodowego co miesiąc lub co kwartał. Zaliczki kwartalne przysługują wyłącznie tzw. małym podatnikom oraz osobom, które rozpoczynają działalność gospodarczą.

Kim jest mały podatnik? Zgodnie z definicją zawartą w art. 2 ust. 25 ustawy o VAT, jest to podatnik, u którego wartość sprzedaży nie przekroczyła w roku ubiegłym równowartości 1,2 mln euro. W przypadku prowadzenia biura maklerskiego lub usług doradczych z zakresu funduszy inwestycyjnych, pułap wynosi 45 tys. euro.

Wielu przedsiębiorców zapomina, do kiedy należy uiścić zaliczkę na podatek dochodowy. Przepisy mówią, że należy to uczynić do 20 dnia po miesiącu, za który będzie opłacana zaliczka.  W przypadku zaliczki kwartalnej analogicznie, do 20 dnia po miesiącu kończącym kwartał.

Przykład: przy rozliczaniu kwartalnym, za I kwartał (styczeń-marzec) zaliczkę musisz opłacić do 20 kwietnia. Przy rozliczaniu miesięcznym, zaliczkę na podatek za maj opłacasz do 20 czerwca.

Opłacając podatek na zasadach ogólnych, po zakończeniu roku podatkowego musisz złożyć zeznanie roczne PIT-36. Masz na to czas do 30 kwietnia.

Wady i zalety skali podatkowej (zasad ogólnych)

Zasady ogólne (skala podatkowa) posiadają cechy, które determinują to, kiedy warto wybrać tę formę opodatkowania.

Skala podatkowa – zalety

Skala podatkowa – wady

  • masz możliwość pomniejszenia przychodów o koszty ich uzyskania, co zmniejszy należny do zapłacenia podatek,
  • niska stawka podatku (18%, od 10.2019 r. – 17%) dla przedsiębiorców osiągających roczny dochód poniżej 85 528 zł,
  • możesz skorzystać z ulg podatkowych,
  • będziesz mógł rozliczyć się wspólnie z małżonkiem,
  • osiągniesz prawo do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
  • zdobędziesz szansę na kredyt podatkowy,
  • obowiązuje kwota wolna od podatku.
  • gdy dochód przekroczy 85 528 zł, wejdziesz w najwyższą stawkę podatkową w Polsce – 32%,
  • masz obowiązek prowadzenia KPiR (podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów),
  • jesteś zobligowany do prowadzenia ewidencji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia,
  • do Twoich obowiązków należy składanie zeznań i deklaracji podatkowych.

Dla kogo podatek na zasadach ogólnych?

Skala podatkowa będzie korzystna dla Ciebie, jeśli:

  1. osiągasz dochód roczny (nie mylić z przychodem!) poniżej 85528 zł. Miesięcznie daje to kwotę 7127 zł dochodu. Do takiej wartości dochodów (przychód – koszty) opłaca się wybrać zasady ogólne.
  2. Masz wysokie koszty działalności. W tej formie opodatkowania koszty obniżają podatek do zapłacenia.
  3. Załapujesz się na ulgi podatkowe. Korzystne zwłaszcza dla tych, którzy są na granicy progu 7127 zł dochodu na miesiąc i rozważają podatek liniowy. Wówczas skorzystanie z ulg obniży podatek do zapłacenia.
  4. Masz szansę dostać kredyt podatkowy.
  5. Jesteś żonaty/zamężna i opłaca Ci się rozliczyć wspólnie ze współmałżonkiem.
  6. Jeśli osiągniesz dochód roczny poniżej 8000 zł, to skorzystasz z kwoty wolnej od podatku i w ogóle nie zapłacisz PIT.
Osoba prowadząca tzw. działalność nierejestrowaną musi opodatkować swoje przychody wg. zasad ogólnych.

Zgłoszenie i zmiana formy opodatkowania

Zasady ogólne wybierasz podczas rejestracji firmy na wniosku CEIDG-1 (pole 18). Jeśli chcesz zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, możesz to zrobić począwszy od 20 dnia następującego po miesiącu, którym osiągnąłeś pierwszy przychód w nowym roku podatkowym.

Wzór CEIDG-1 oraz wzór oświadczenia o zmianie formy opodatkowania znajdziesz w dokumentach przedsiębiorcy. Nie musisz nic zgłaszać, jeśli w nowym roku nie chcesz zmieniać formy opodatkowania.

2. Formy opodatkowania – PODATEK LINIOWY 19%

Podatek liniowy charakteryzuje się jedną stawką podatkową wynoszącą 19% bez względu na osiągnięty dochód. Może z niego skorzystać większość działalności.

Zaliczki na podatek liniowy wnosi się na odpowiednie konto Urzędu Skarbowego analogicznie jak w przypadku zasad ogólnych. Nie składasz przy tym żadnych deklaracji, a jedynie robisz przelew podatkowy. Zapłata podatku musi nastąpić do 20 dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym. Gdy ostatni dzień zapłaty podatku przypada w weekend lub dzień wolny od pracy, wówczas zaliczkę musisz uiścić do najbliższego dnia roboczego.

Wady i zalety podatku liniowego

Podatek liniowy – zalety

Podatek liniowy – wady

  • bez względu na dochód, stawka podatkowa jest cały czas na takim samym poziomie 19%,
  • masz możliwość pomniejszenia przychodów o koszty ich uzyskania, co zmniejszy należny do zapłacenia podatek.
  • brak możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku,
  • masz obowiązek prowadzenia KPiR (podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów),
  • nie możesz rozliczyć się ze współmałżonkiem,
  • nie masz prawa do większości ulg podatkowych,
  • musisz prowadzić ewidencję środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia,
  • nie masz prawa do kredytu podatkowego,
  • nie masz opcji rozliczenia się z dzieckiem gdy jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
  • masz obowiązek składania zeznań i deklaracji podatkowych.

Obliczamy wysokość podatku liniowego PIT

Aby obliczyć ostateczny podatek liniowy PIT do zapłacenia, także musisz wykonać kilka działań. Warto je wykonać, aby porównać różnice między podatkiem liniowym i zasadami ogólnymi. Do dzieła:

  1. Najpierw obliczasz dochód, odejmując od przychodów wszystkie koszty, które poniosłeś aby uzyskać przychód.
    Uwaga! Podatek liniowy rozlicza się na osobnym formularzu PIT-36L, dlatego nie sumujesz dochodów z działalności z dochodami z innych źródeł, które rozlicza się na formularzu PIT-36.
  2. Następny etap to obliczenie podstawy do opodatkowania. W tym celu od dochodu odejmujesz opłacone składki na ZUS i ulgi od dochodu.
  3. Kolejny krok to uzyskanie należnego podatku. Wysokość podatku na zasadach ogólnych obliczasz poprzez pomnożenie stawki podatkowej 19% razy podstawę do opodatkowania (wynik z kroku 2).
  4. Ostatnim punktem jest wyliczenie ostatecznej kwoty podatku. Aby to zrobić, od należnego podatku (wynik z kroku 3) odejmujesz składkę NFZ.

Dla kogo podatek liniowy?

Podatek liniowy jest korzystny dla wybranej grupy przedsiębiorców. Ta forma opodatkowania będzie atrakcyjna dla Ciebie, jeśli:

  • osiągasz dochody powyżej 85 528 zł rocznie,
  • posiadasz wysokie koszty działalności, które ostatecznie obniżą należny podatek,
  • nie opłaca Ci się rozliczać ze współmałżonkiem lub jesteś singlem,
  • nie podlegasz pod większość ustawowych ulg.
Przeczytaj, gdy zakładasz działalność gospodarczą
Kredyt na otwarcie działalności – ranking 2019
Jak założyć firmę? – CEIDG krok po kroku
Składki na ZUS – sprawdź aktualne i na 2020 rok
Książki, które warto przeczytać – przed i po otwarciu firmy

Zgłoszenie i rozliczanie skali poddatkowej

Podobnie jak w przypadku zasad ogólnych, podatek liniowy wybierasz podczas rejestracji firmy na wniosku CEIDG-1 (pole 18). Jeśli chcesz zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy,musisz oto zrobić do 20 stycznia kolejnego roku. Nie musisz pisać zgłoszenia, jeśli w nowym roku nie chcesz zmieniać formy opodatkowania na inną. Zeznanie roczne składasz do 30 kwietnia na druku PIT-36L.

3. Formy opodatkowania – CIT

CIT jest podatkiem płaconym przez spółki prawa handlowego: spółkę akcyjną, spółkę z o.o. i nową Prostą Spółkę Akcyjną. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą nie mają możliwości opłacania podatku CIT, ponieważ są osobami fizycznymi. Spółki kapitałowe to z kolei osoby prawne.

Stawki podatkowe

W przypadku podatku CIT masz do dyspozycji dwie stawki podatkowe: 9% i 19%. Ustawodawca dokładnie określił, które podmioty mogą skorzystać ze stawki preferencyjnej:

Stawka podatku

Wymogi

9%

  • przychód ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku VAT) nie przekroczył 1,2 mln euro rocznie (od 2020 r. limit wyniesie 2 mln euro),
  • spółka, która powstała od podstaw,
  • spółka, która została utworzona w wyniku przekształcenia spółki (kapitałowej lub komandytowo-akcyjnej) w inną spółkę (kapitałową lub komandytowo akcyjną).

19%

  • pozostałe spółki.

Z możliwości opodatkowania dochodów spółki stawką 9% nie skorzystają nowe spółki:

  • które zostały utworzone w wyniku przekształcenia spółki osobowej lub jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową,
  • do których wniesiono na poczet kapitału wkład niepieniężny (aport) w postaci uprzednio prowadzonego przez siebie przedsiębiorstwa lub części przedsiębiorstwa.
Czasami mówi się, że jest również trzecia stawka CIT, wynosząca 0%. Podatku dochodowego od osób prawnych nie płacą bowiem spółki, które działają na terenie specjalnej strefy ekonomicznej.

Wady i zalety

Aby płacić podatek CIT, należy przede wszystkim nie zakładać jednoosobowej działalności gospodarczej, lecz spółkę prawa handlowego. W przypadku mniejszych działalności w grę wchodzi spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.), w przypadku większych np. spółka akcyjna. Pisząc o wadach i zaletach podatku CIT, należałoby skonfrontować cechy spółek i jednoosobowych działalności gospodarczych.

Podwójne opodatkowanie

Do istotnych wad podatku CIT i należy fakt, że spółka jest opodatkowania podwójnie. Najpierw płaci się podatek CIT od dochodu spółki, a następnie dochód który pozostał do dyspozycji wspólników również jest obłożony podatkiem PIT. Są jednak sposoby, aby ten proceder łatwo zoptymalizować.

Optymalizacja podatków i opłat

Całościowo spółka z o.o. dalej o wiele większe możliwości ochrony kapitału jak i płacenia niższych podatków, aniżeli JDG. Spółka z o.o. jest także jednym ze sposobów na legalne ominięcie ZUS-u.

Przeczytaj, gdy zakładasz spółkę z o.o.
Jak założyć spółkę z o.o. – 6 dni wystarczy
Wynajem mieszkania spółce – czy się opłaca?
Konto firmowe dla spółki – jakie wybrać?
Gotowe spółki na sprzedaż – czyli spółka w godzinę

Opłacanie podatku CIT

Podatek CIT płaci się od dochodu, a więc koszty prowadzenia działalności odejmuje się od przychodu, co sumarycznie zmniejsza ostateczny podatek. Termin zapłaty zaliczki na CIT mija 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc lub kwartał poprzedni. Zeznanie roczne składa się na formularzu CIT-8 w okresie do 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego.

4. Formy opodatkowania – RYCZAŁT

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest atrakcyjną formą opodatkowania, niemniej dostępną tylko dla nielicznych działalności. Podstawowe dwa warunki:

  1. prowadzenie firmy w formie jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki cywilnej (spółki z o.o. i spółki akcyjne nie mogą rozliczać się ryczałtem),
  2. przychód z działalności w poprzednim roku podatkowym nie może przekraczać równowartości 250 000 euro.

Jak sama nazwa wskazuje, podatek ryczałtowy płaci się od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że koszty działalności nie obniżą podatku. Czy jest to korzystne? I tak, i nie.  Istotne jest to, czy Twoja działalność generuje duże, czy małe koszty. Ważna jest także stawka podatku, jaką przyjdzie Ci płacić.

formy opodatkowania - ryczałt
Wynajem można opodatkować w formie ryczałtu tylko jako najem prywatny.

Stawki podatku zryczałtowanego

Podatek zryczałtowany od przychodów posiada 5 stawek podatkowych: 3%, 5.5%, 8.5%, 17% i 20%. To, jaką stawką zostanie opodatkowany przychód Twojej firmy nie zależy od Ciebie, lecz od ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Są w niej wymienione rodzaje działalności podlegające pod dane stawki.

Przeczytaj, gdy otwierasz gastronomię
Jak nie płacić ZAIKS – bezpłatna muzyka w lokalu
Podatki w gastronomii – jak ugryźć VAT
Książki dla managera restauracji – 13 pozycji

Ryczałt 3%

  • usługi gastronomiczne, za wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu,
  • usługi handlowe, np. sprzedaż na targu nabytych towarów,
  • odpłatne zbycie składników majątku działalności gospodarczej (oprócz nieruchomości),
  • usługi związane z produkcją zwierzęcą.

Ryczałt 5.5%

  • działalność wytwórcza,
  • roboty budowlane,
  • przewozy ładunków samochodami o ładowności pow. 2 ton.

Ryczałt 8.5%

  • najem i dzierżawa prywatna, jeżeli w roku poprzedzającym rok podatkowy przychody osiągnięte z tego tytułu nie przekroczyły kwoty 100 000 zł,
  • działalność gastronomiczna w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%,
  • prowadzenie przedszkola,
  • sprzedaż w komisie,
  • kolportaż prasy,
  • naprawa maszyn biurowych i księgujących,
  • prowadzenie ogrodów botanicznych i zoologicznych.

Ryczałt 17%

  • pośrednictwo w sprzedaży samochodów, motocykli i części zamiennych do pojazdów mechanicznych,
  • prowadzenie hotelu,
  • usługi parkingowe,
  • usługi fotograficzne,
  • programowanie,
  • pośrednictwo turystyczne,
  • zarządzanie nieruchomościami,
  • usługi HR w tym pozyskiwanie personelu,
  • usługi DDD,
  • działalność eventowa.

Ryczałt 20%

  • wolne zawody (lekarze, prawnicy, tłumacze, nauczyciele).
Uwaga! Jeśli w ramach działalności świadczysz usługi podlegające różnym stawkom, wówczas każdą usługę opodatkowujesz według osobnej stawki.

Obliczamy wysokość należnego podatku od przychodów ewidencjonowanych

W celu obliczenia podatku PPE, musisz wykonać kilka działań. Jest ich mniej, aniżeli w przypadku innych form opodatkowania. Zatem po kolei:

  1. Pierwszy etap to obliczenie podstawy do opodatkowania. W tym celu od przychodu odejmujesz ulgi od dochodu.
  2. Kolejny krok to uzyskanie należnego podatku. Wysokość podatku PPE obliczasz poprzez pomnożenie stawki podatkowej (3%, 5.5%, 8.5%, 17%, lub 20%) razy podstawę do opodatkowania (wynik z kroku 3).
  3. Ostatni punkt to ustalenie ostatecznej kwoty podatku. Aby to zrobić, od należnego podatku (wynik z kroku 4) odejmij składkę NFZ i inne, należne ulgi podatkowe.

Wady i zalety

Zapoznaj się z tabelką prezentującą wady i zalety ryczałtu.

Ryczałt – zalety

Ryczałt – wady

  • możliwość skorzystania z niskich stawek: 3%, 5.5%, 8.5%, 17% na wybrane rodzaje działalności,
  • prowadzenie uproszczonej ewidencji przychów,
  • brak obowiązku składania zeznań i deklaracji podatkowych,
  • możliwość skorzystania niektórych z ulg podatkowych,
  • masz prawa do kredytu podatkowego.
  • dotyczy tylko tych działalności, które zostały wymienione w ustawie,
  • podstawą naliczania podatku jest przychód – nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu,
  • nie ma możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem,
  • nie masz opcji rozliczenia się z dzieckiem, gdy jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
  • musisz prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
  • konieczność prowadzenia karty przychodów (w sytuacji gdy zatrudnia się pracowników),
  • od ryczałty nie odliczysz ulgi na dzieci,
  • 31 grudnia musisz przeprowadzić remanent materiałów oraz towarów handlowych.

Dla kogo korzystny będzie ryczałt?

Podatek w formie ryczałtu korzystny, jeśli:

  1. masz niskie koszty działalności. W tej formie opodatkowania koszty nie obniżają podatku.
  2. Chcesz ograniczyć koszty księgowe. Na ryczałcie nie trzeba prowadzić KPiR.
  3. Masz szansę dostać kredyt podatkowy.
  4. Jesteś singlem.
  5. Jeśli osiągniesz dochód z dzierżawy lub najmu prywatnego, który nie przekroczył 100.000 euro rocznie.

Zgłoszenie

Chęć opłacania ryczałtu ujmujesz w CEIDG. Jeżeli przy wpisie do CEIDG nie wybierzesz tej formy opodatkowania, możesz ją jeszcze określić. W tym celu nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu złóż pisemne oświadczenie do urzędu skarbowego. Jeżeli nie zgłosisz likwidacji działalności lub w trakcie nie wybierzesz innej formy opodatkowania, dla US ciągle prowadzisz działalność opodatkowaną ryczałtem.





Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych rozlicza się w deklaracji rocznej PIT-28. Zaliczki miesięczne lub kwartalne opłacasz do 20 dnia miesiąca następującego po okresie, za który jest opłacany podatek. Skrót podatku w przelewie bankowym to PPE.

5. Formy opodatkowania – KARTA PODATKOWA

Karta podatkowa to najprostsza forma opodatkowania, jaką możesz wybrać. Nie musisz prowadzić żadnych ksiąg ani obliczać zaliczek na podatek dochodowy. Jesteś zobowiązany jedynie do wystawiania faktur i rachunków na żądanie klienta. W tym miejscu kończą się dobre wieści, gdyż kartę podatkową mogą wybrać bardzo nieliczne działalności.

Korzystanie z karty podatkowej zobowiązuje Cię do przestrzegania restrykcyjnych zasad:

  1. Wszyscy Twoi pracownicy muszą być zatrudnieni na umowę o pracę.
  2. Nie możesz korzystać z usług innych przedsiębiorstw i zakładów.
  3. Nie możesz wytwarzać towarów opodatkowanych akcyzą.
  4. Twój małżonek nie może prowadzić działalności w tym samym zakresie.
  5. Nie możesz prowadzić innej pozarolniczej działalności gospodarczej.

Dla kogo karta podatkowa

Karta podatkowa jest przeznaczona głównie dla działalności usługowych i wytwórczo-usługowych, prowadzonych przez osoby fizyczne (odpadają spółki kapitałowe) w formie JDG, spółek cywilnych i wolnych zawodów. Możesz wybrać kartę podatkową prowadząc m.in. jedną z poniższych działalności:

  • wszelkie usługi: kowale, zegarmistrzowie, ślusarze itd.,
  • handel detaliczny żywnością i napojami,
  • handel detaliczny wyrobami tytoniowymi,
  • sprzedaż kwiatów,
  • handel detaliczny artykułami nieżywnościowymi (wyjątek stanowią paliwa, środki transportu i artykuły objęte koncesją),
  • usługi gastronomiczne, w tym sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach (gdy nie sprzedajesz napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%),
  • transport z wykorzystaniem jednego pojazdu,
  • usługi rozrywkowe,
  • wolne zawody w zakresie ochrony zdrowia ludzi i zwierząt,
  • opieka domowa nad dziećmi i osobami starszymi,
  • korepetycje.

Pełny spis działalności znajduje się w art. 23 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stawka podatku przy karcie podatkowej

W tym momencie zaczyna się rosyjska ruletka. Konkretną stawkę na dany rok ustala bowiem Urząd Skarbowy, biorąc pod uwagę:

  • rodzaju prowadzonej działalności,
  • liczby zatrudnionych pracowników,
  • liczby mieszkańców miejscowości, w której jest prowadzona działalność,
  • wieku podatnika.

Dlatego stawki w różnych miastach różnią się od siebie.

formy opodatowania - karta podatkowa
Wykaz niektórych usług ze stawkami podatku (w zł) na 2019r., pełna lista: monitorpolski.gov.pl/mp/2018/1172/M2018000117201.pdf

Wady i zalety

Karta podatkowa – zalety

Karta podatkowa – wady

  • niska i jednolita wartość podatku,
  • brak obowiązku prowadzenia księgi przychodów i rozchodów,
  • brak obowiązku składania zeznań i deklaracji podatkowych.
  • nie możesz odliczać kosztów, a jedynie składkę na ZUS,
  • nie ma możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem,
  • brak prawa do kredytu podatkowego,
  • brak wiedzy o wysokości stawki przed złożeniem wniosku,
  • niemożność odliczania ulg podatkowych,
  • przechowywanie kopii wydanych faktur i rachunków przez 5 lat.

Podatek jest opłacany niezależnie od uzyskanych przychodów, dlatego w jednym przypadku może to być zaleta, a w innym przypadku wada.

Dla kogo korzystna karta podatkowa?

Podatek w formie karty podatkowej możesz rozważyć, jeśli:

  1. masz niskie koszty działalności. W tej formie opodatkowania koszty nie obniżają podatku.
  2. Chcesz ograniczyć koszty księgowe. Karta podatkowa nie wymaga prowadzenia KPiR.
  3. Prowadzisz działalność wytwórczą lub naprawczą.
  4. Wykonujesz wolny zawód.

Zgłoszenie i opłacanie

Wybór karty podatkowej jako formy opodatkowania określasz składając formularz PIT-16 do 20 stycznia, gdy zaczynasz prowadzić firmę od 1 stycznia. Jeśli zaczynasz działalność w trakcie roku, musisz złożyć formularz przed rozpoczęciem prowadzenia firmy. Wniosku nie musisz zanosić osobiście, wystarczy że dołączysz go do wpisu CEIDG. Gdy naczelnik orzeknie, że Twoja działalność nie podlega pod kartę podatkową, otrzymasz decyzję odmowną.

Nie znasz stawki podatku do momentu wydania decyzji przez naczelnika US, ale jest rozwiązanie. W terminie 14 dni od otrzymania decyzji dotyczącej stawki, możesz zrezygnować z karty podatkowej i wybrać inną formę opodatkowania.

Termin na zapłacenie podatku ustalono do 7-ego dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni (za grudzień podatek należy wpłacić do 28 grudnia). Deklarację roczną składasz do 31 stycznia na formularzu PIT-16A.

Jaką formę opodatkowania wybrać – PODSUMOWANIE

Nie każdy może pozwolić sobie na komfort wyboru formy opodatkowania. Spółki kapitałowe, tj. spółka z o.o. i spółka akcyjna oraz inne, muszą rozliczać się z podatku CIT. Stawki wynoszą więc 9% lub 19%. O wiele większe pole manewru mają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, spółkę cywilną lub uprawiającą wolny zawód. Ważne jest wybranie takiej formy opodatkowania, która pozwoli płacić niższe podatki.

Jeśli wykonujesz wolny zawód lub świadczysz usługi, to możesz skorzystać z atrakcyjnych stawek karty podatkowej lub ryczałtu. Zwłaszcza wtedy, gdy nie generujesz dużych kosztów i możesz liczyć na stałe przychody. Dobrym zabiegiem jest złożenie deklaracji na kartę podatkową. Gdy skarbówka wyliczy nieatrakcyjną stawkę, to przechodzisz na ryczałt.

Sprawdź przed otwarciem firmy
1. Konto firmowe w NEST BANK-u – w pełni darmowe
2. Kredyt gotówkowy BGŻ Paribas – do 200 tys. zł na otwarcie firmy
3. Kredyt FAIR Idea Bank – do 500 tys. zł na rozwój istniejącej firmy
4. Telefony firmowe w PLAY – od 43 zł brutto
5. Fakturownia.pl – program do generowania faktur online

W przypadku podatku liniowego i zasad ogólnych, granica korzyści przebiega na linii osiąganych dochodów. Gdy firma zarabia powyżej 85.528 zł rocznie, to korzystniejszy jest podatek liniowy. Zapłacisz wówczas 19% podatku zamiast 32%. Będąc na granicy dochodów, musisz wziąć pod uwagę czynniki prywatne, które mogą wpłynąć na ulgi podatkowe. Ulgi podatkowe i możliwość rozliczania się ze współmałżonkiem to korzyści zasad ogólnych.

Polub Luka

Łukasz LUK Chrząszcz

Wolnościowiec, bloger, radny Miasta Wodzisław Śl. Absolwent Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach. Właściciel kilku portali internetowych. Pomaga osobom rozpoczynającym prowadzenie biznesu. Więcej ->
Łukasz LUK Chrząszcz
Polub Luka
Podziel się artykułem:
  •  
  •  

Dodaj komentarz

avatar
  Subskrybuj  
Powiadom o